Dernière mise à jour le 25 novembre 2025

Les quatre grandes natures d’opérations crypto

Le monde des crypto-actifs (Bitcoin, Ethereum, stablecoins, NFT etc.) s’impose désormais comme une réalité économique pour les entreprises comme pour les particuliers.

Numbr vous accompagne dans la gestion comptable, la déclaration et la conformité fiscale de vos opérations crypto, afin d’intégrer en toute sécurité cette nouvelle classe d’actifs à fort enjeu comptable et réglementaire.

Il existe quatre grandes natures d’opérations possibles avec les crypto-actifs :

  • Placement de trésorerie et génération de revenus passifs
     → Faire travailler ses crypto-actifs pour générer un rendement, sans activité commerciale directe.
     (Exemples : trading occasionnel, staking, lending,etc.)
    Ces opérations nécessitent un suivi comptable précis pour évaluer les gains, pertes et plus-values latentes.
  • Rail de paiement
     → Utiliser les crypto-actifs comme moyen de paiement ou de transfert de valeur.
     (Exemples : règlement en USDT, encaissement client en bitcoin, carte crypto…)
    Ce type d’usage implique une conversion et une valorisation en euros lors de chaque transaction, conformément aux règles comptables françaises.
  • Activité professionnelle
    → Réaliser un revenu principal ou régulier à partir d’opérations en crypto-actifs.
     (Exemples : trading, minage,etc.)
    Ces activités sont assimilées à une activité commerciale ou libérale relevant des BIC/BNC. Un accompagnement par un expert comptable maîtrisant les spécificités est essentiel pour déclarer correctement les revenus et charges liés à ces opérations.
  • Opérations dérivées ou hybrides
     → Activités associées à la création, la distribution ou la gouvernance d’actifs numériques.
     (Exemples : ICO/IDO/IEO, tokenisation d’actifs, airdrops,…)Ces opérations nécessitent une analyse juridique et comptable spécifique, car elles combinent souvent aspects financiers, technologiques et réglementaires.Chaque nature d’opération crypto génère des obligations comptables et fiscales différentes.

Numbr vous aide à identifier votre profil d’activité et à sécuriser vos traitements comptables et fiscaux pour rester en conformité avec la réglementation (MiCA, AMF, ACPR, etc.).

→ Contactez nos experts crypto pour évaluer le traitement comptable de vos opérations.

 

Qu’est-ce qu’un crypto-actif ?

Le terme crypto-actif désigne l’ensemble des actifs numériques émis, échangés et stockés sur une blockchain.
Selon la réglementation française et européenne, les crypto-actifs regroupent trois grandes catégories :

1. Les actifs numériques 
Ils comprennent : 

    • Les jetons utilitaires : donnant accès à un bien, un service ou un écosystème (ex : BNB, UNI)
    • Les crypto-monnaies : servant de moyen d’échange, de paiement ou de réserve de valeur (ex : Bitcoin, Ethereum)
    • Les jetons stables (“stablecoins”) : cryptos adossées à une monnaie fiat ou un panier d’actifs stables (ex : USDT, USDC, DAI)

2. Les jetons financiers (Security Tokens)
Ces jetons représentent des titres financiers, obligations ou créances, et peuvent conférer un droit de vote, un dividende ou un intérêt. Ils sont soumis à un marché régulé, sous la supervision de l’AMF et de l’ACPR.

3. Les jetons non fongibles (Non-Fungible Token en anglais, NFT)  sont des actifs numériques uniques enregistrés sur une blockchain.
Ils attestent la propriété, l’authenticité ou la traçabilité d’un bien numérique ou physique (œuvre d’art, musique, objet de jeu vidéo, etc.).

 

Quelle que soit la catégorie concernée, Numbr  vous accompagne pour :

  • Identifier la nature comptable de vos crypto-actifs
  • Valoriser vos portefeuilles en fin d’exercice
  • Assurer la conformité fiscale de vos déclarations

 

Crypto-monnaie vs monnaie fiduciaire

Les crypto-monnaies (comme le Bitcoin ou l’Ethereum) et les monnaies traditionnelles (euro, dollar, etc.) partagent une fonction commune : permettre les échanges de valeur.
Mais leur nature juridique, leur mode d’émission et leur contrôle diffèrent profondément.

Une crypto-monnaie est un actif numérique émis et échangé sur une blockchain, sans l’intervention d’une autorité centrale (banque ou État).

Les crypto-monnaies permettent notamment :

  • Le transfert direct de valeur entre utilisateurs (pair à pair),
  • Le paiement de biens et/ou de services
  • Le paiement de frais de réseau (gas fee)
  • L’échange contre d’autres crypto-actifs (trading, swap, etc.)

Leur valeur dépend de l’offre et de la demande sur les marchés, sans intervention monétaire d’une banque centrale.

La monnaie fiduciaire est émise par une autorité monétaire centrale – comme la Banque centrale européenne (BCE).

Elle repose sur la confiance dans l’État émetteur et a cours légal dans un territoire donné.

Elle comprend : 

  • Les pièces et billets
  • La monnaie scripturale (ex : comptes bancaires)
  • La monnaie électronique (ex : cartes prépayée) 

Sa valeur est encadrée par la politique monétaire et les taux directeurs des banques centrales.


Pourquoi faire appel à un expert-comptable crypto ?

La comptabilité et la fiscalité des crypto-actifs nécessitent aujourd’hui une expertise technique et réglementaire spécifique.

Entre les nouvelles obligations européennes (règlement MiCA), les règles comptables françaises et la volatilité des marchés, le traitement des cryptos requiert une approche rigoureuse et sécurisée.

 

1. Un accompagnement conforme aux exigences européennes (MiCA, AMF, ACPR)

Numbr a développé une expertise dédiée aux crypto-actifs, afin d’assurer la mise en conformité des entreprises avec les dernières réglementations françaises et européennes.

Vous bénéficiez d’un accompagnement continu assuré par des professionnels qui suivent en temps réel les évolutions comptables, fiscales et réglementaires liées aux crypto-actifs.
 → Vous restez ainsi en conformité sans effort, quelle que soit la nature de vos opérations crypto.

 

2. Une retranscription comptable claire, traçable et normalisée

Chaque transaction en crypto-actifs (achat, vente, échange, paiement, transfert) est convertie et enregistrée en euros selon les normes du Plan Comptable Général (PCG).

Notre mission : 

  • Identifier la nature économique de vos opérations (placement, activité, paiement, etc.)
  • Évaluer vos crypto-actifs selon les méthodes adaptées et choisies (PEPS ou CUMP)
  • Garantir une comptabilité conforme, prête à être présentée à l’administration fiscale
  • Accompagner dans la préparation, la rédaction et le  suivi de rescrits fiscaux adressés à l’administration fiscale pour des opérations particulières

 → Votre comptabilité est fiable et traçable.

 

3. Des déclarations fiscales sécurisées

Les déclarations fiscales obligatoires (TVA, impôt sur les sociétés etc.) sont établies et contrôlées par un expert-comptable crypto, garantissant la sécurité juridique et fiscale de votre entreprise.

Notre accompagnement vous permet de :

  • Éviter tout risque d’erreur ou de redressement
  • Optimiser la fiscalité de vos plus-values
  • Sécuriser vos relations avec l’administration
  • Anticiper les évolutions du règlement et des directives fiscales à venir

→ Nos experts crypto vous accompagnent 

 

Obligations comptables liées aux crypto-actifs

Lorsque vous détenez ou investissez en crypto-actifs au sein de votre entreprise (société ou entreprise individuelle), ces opérations doivent être intégrées à votre comptabilité selon les normes françaises.

Voici les principes essentiels à connaître :

  • En fin d’exercice, chaque portefeuille crypto doit être évalué selon une méthode précise (PEPS ou CUMP)
    • Cela permet de mesurer la performance réelle de vos investissements
  • Tous les flux de crypto-actifs (achats, ventes, échanges, paiements) doivent être enregistrés par actif et convertis en euros à la date du flux, conformément au Plan Comptable Général (PCG)
  • Les cessions et échanges générant une plus-value de crypto/crypto sont imposés dans le résultat de l’entreprise, selon la méthode retenue (PEPS ou CUMP)
  • Les plus-values latentes (gains non réalisés à la date de clôture) sont comptabilisées au bilan, mais non imposables
  • En cas de moins-value latente, une provision pour risque est constatée dans le compte de résultat 

 

Bonnes pratiques de gestion crypto 

Pour garantir la sécurité de vos actifs numériques et la conformité de leur traitement comptable et fiscal, voici quelques bonnes pratiques à adopter :

  • Utilisez des plateformes PSCA (Prestataires de Services sur Crypto-Actifs) enregistrées auprès de l’AMF, afin d’assurer la conformité du suivi de vos transactions
  • Créez un portefeuille au nom de votre société, afin que les actifs soient identifiés comme professionnels dans votre comptabilité 
  • Activez les dispositifs de sécurité sur vos plateformes 
    • Double ou multi-authentification : 2FA, MFA
    • Vous pouvez également utiliser un hardware wallet (ex. Ledger) mais attention toutefois, la détention des clés privées implique une responsabilité directe
  • Investissez uniquement la trésorerie excédentaire, dans une limite raisonnable
    • L’allocation conseillée se situe généralement entre 1 % et 10 % de la trésorerie disponible
  • N’investissez que ce que vous êtes prêt à perdre
  • Transmettez régulièrement au cabinet comptable les rapports d’activité émis par votre plateforme, afin d’assurer une intégration comptable fluide et conforme

Vous souhaitez exercer une activité professionnelle de trading de crypto-actifs ?

  • Cette activité peut être exercée sous différents statuts juridiques (micro-entreprise, entreprise individuelle ou société)
  • À ce jour, l’activité d’achat-vente de crypto-actifs à titre professionnel est assimilée à une activité commerciale relevant des BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux)

 

Contactez nos experts crypto

Vous détenez, utilisez ou souhaitez intégrer des crypto-actifs dans votre entreprise ?
Contactez Numbr pour un bilan personnalisé et découvrez comment intégrer vos opérations crypto dans votre gestion comptable en toute conformité.