Dernière mise à jour le 17 octobre 2023

Introduction à la situation comptable intermédiaire

Définition et objectifs : C’est quoi un bilan intermédiaire ?

Une situation comptable intermédiaire (ou bilan intermédiaire) présente la situation économique d’une entreprise à un moment précis. Contrairement au bilan annuel définitif réalisé en fin d’exercice comptable et couvrant une année complète, il permet de faire un point à certains moments stratégiques de l’année.

Importance pour les entreprises

La réalisation d’une situation comptable intermédiaire revêt une importance capitale. Elle permet en effet de suivre de près la performance financière de l’entreprise, d’identifier les tendances, de réagir rapidement aux problèmes éventuels et de prendre les bonnes décisions.

Elle aide également à maintenir la transparence financière et à renforcer la confiance des tiers tels que les organismes financiers, les investisseurs et les créanciers.

 

Composition d’une situation comptable intermédiaire

La situation comptable intermédiaire comprend plusieurs éléments clés contribuant à avoir une vue d’ensemble de la situation financière de l’entreprise.

Ainsi, les documents établis seront similaires à ceux requis lors de la clôture annuelle mais ne seront pas déposés aux services des impôts (absence de liasse fiscale).

Éléments clés : bilan, compte de résultat, flux de trésorerie

  • Le bilan intermédiaire : il présente un aperçu de la santé financière de l’entreprise  en indiquant ses actifs (créances, disponibilités, immobilisations…) et ses passifs (capitaux propres, dettes…).
  • Le compte de résultat intermédiaire : il détaille les recettes et les dépenses de l’entreprise sur la période couverte indiquant ainsi si l’entreprise génère des profits ou des pertes.
  • Le tableau de flux de trésorerie intermédiaire : il montre comment les liquidités de l’entreprise ont évolué au cours de la période. C’est un indicateur essentiel pour comprendre comment l’entreprise génère et utilise sa trésorerie et évaluer sa capacité à gérer ses obligations financières.

Bon à savoir : Les capitaux propres reflètent la valeur financière globale d’une entreprise. Lorsqu’ils tombent en dessous de la moitié du capital social, cette situation est qualifiée de « perte de la moitié du capital social » nécessitant l’officialisation de cette situation par le biais d’une annonce légale et d’un dépôt au Greffe du Tribunal de Commerce.

L’annexe légale pour une meilleure compréhension

Pour une compréhension plus approfondie de la situation comptable intermédiaire, il est essentiel de consulter l’annexe légale.

Celle-ci fournit des informations détaillées sur les méthodes comptables utilisées, les estimations clés et d’autres informations pertinentes qui soutiennent la transparence financière (tableau relatif au remboursement des emprunts, tableau d’amortissement des différentes immobilisations en cours…).

Bon à savoir : L’annexe comptable est une pièce qui est à fournir obligatoirement sauf pour les personnes physiques optant pour le régime fiscal réel simplifié.

Les raisons de réaliser une situation comptable intermédiaire

Pilotage à long terme et suivi des objectifs

La situation comptable intermédiaire s’inscrit dans une démarche de gestion et de pilotage à long terme. En effet, elle permet au dirigeant d’évaluer son activité, de constater l’impact des actions menées sur l’atteinte des objectifs, d’apporter des ajustements stratégiques et de se fixer de nouveaux objectifs.

Analyse détaillée de la situation économique

La situation comptable intermédiaire offre la possibilité d’analyser en profondeur la situation économique de l’entreprise. Ainsi, le dirigeant pourra identifier les opportunités de croissance ou détecter les problèmes potentiels (baisse de rentabilité, diminution de la trésorerie, augmentation de la dette).

Dès lors, il pourra prendre des mesures correctives en conséquence avant la date de clôture définitive de l’exercice.

Prise de décision basée sur des données concrètes

Pour permettre de prendre des décisions éclairées, il est important pour le dirigeant de s’appuyer sur des données actuelles et concrètes. Grâce au bilan et au compte de résultat intermédiaires, il disposera alors de toutes les données nécessaires à cette prise de décision.

Bon à savoir : La situation comptable intermédiaire s’avère particulièrement avantageuse pour les dirigeants qui souhaitent optimiser leur résultat de clôture en ajustant divers postes, tels que les rémunérations, afin de réduire leur impôt sur les sociétés de manière proactive.

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Fréquence et moments clés pour une situation comptable intermédiaire

Bilan de mi-exercice et situations trimestrielles

Selon l’activité, le chiffre d’affaires, les besoins et les objectifs de l’entreprise, le bilan intermédiaire peut être réalisé périodiquement à des moments stratégiques de l’année (à mi-exercice ou trimestriellement, par exemple).

Moments où la situation devient obligatoire

Bien que l’établissement d’une situation comptable intermédiaire soit en principe laissé à la discrétion de l’entreprise, il devient obligatoire dans les hypothèses suivantes :

  • Distribution d’acomptes de dividendes si l’associé ou un actionnaire souhaite un versement d’une partie des dividendes avant l’approbation des comptes annuels ;
  • Augmentation du capital social en numéraire plus de six mois après la clôture des comptes annuels ;
  • Demande de financement ;
  • Projet de cession, de fusion ou de restructuration juridique.

Avantages de la situation comptable intermédiaire pour le bilan annuel

Préparation et facilitation du bilan de fin d’exercice

La réalisation d’une situation comptable intermédiaire facilite la préparation du bilan annuel. En effet, elle permet de regrouper et d’enregistrer les éléments comptables manquants, de prévoir les quotes-parts éventuelles (charges déductibles du résultat fiscal) et d’anticiper les opérations à venir sur la fin de l’exercice.

Respect des principes comptables

L’établissement de la situation comptable intermédiaire est fait dans le respect des principes comptables afin d’assurer la cohérence, la transparence et la fiabilité de l’information financière. Elle sera par exemple faite dans le respect du principe de prudence en enregistrant les provisions.

Comment faire une situation comptable intermédiaire ?

La situation comptable intermédiaire comprend notamment :

  • La collecte des données comptables pour la période en question (données financières pertinentes, transactions, relevés de comptes, factures…) ;
  • La saisie de toutes les écritures comptables à la date de situation ;
  • Le constat des provisions, des charges constatées d’avance et des factures à établir;
  • L’établissement des états financiers (bilan et compte de résultat) ;
  • L’analyse des documents.

Au regard de la lourdeur de ce processus, le recours à un cabinet d’expertise comptable tel que Numbr peut être judicieux.

En effet, il permettra un réel accompagnement dans cette tâche et pourra délivrer de précieux conseils avant la fin de l’exercice. En outre, pour que la situation intermédiaire puisse avoir une valeur juridique, le recours à un expert-comptable devient obligatoire.

L’importance d’un suivi régulier

En conclusion, la réalisation d’une situation comptable intermédiaire est une pratique essentielle pour les entreprises. En effet, grâce à un suivi régulier, elle offre une visibilité financière en temps réel, permet de prendre des décisions éclairées et contribue à la transparence financière.

En intégrant cette pratique dans la gestion financière, les entreprises peuvent mieux piloter leur avenir et garantir leur succès à long terme.